Café “Kaffe & Kringle” – din rolle som bogholder
Du arbejder som bogholder for caféen Kaffe & Kringle. Caféen sælger kaffe, kage og gavekort – og har løbende udgifter til råvarer, husleje, løn m.m.
Din opgave er at kontere 20 bilag i et regneark (Excel) ved hjælp af en kontoplan. Du skal både tage stilling til:
- Hvilke konti der skal bruges
- Hvad der skal i debet, og hvad der skal i kredit
- Hvordan der bogføres efter princippet om dobbelt bogføring (mindst 2 konti pr. bilag)
Uddrag af kontoplan for Café “Kaffe & Kringle”
Nedenfor ser du den kontoplan, du skal bruge i opgaven. Du må gerne kopiere den til en fane i Excel (fx Kontoplan).
| Konto nr. | Kontonavn | Kontotype | Bemærkning |
|---|---|---|---|
| 1000 | Bank | Aktiv | Virksomhedens bankkonto |
| 1010 | Kasse | Aktiv | Kontantbeholdning |
| 1300 | Tilgodehavender fra kunder | Aktiv | Debitorer – kunder der skylder penge |
| 1400 | Varelager | Aktiv | Råvarer, kaffe, kager m.m. |
| 2000 | Varekøb | Omkostning | Indkøb af råvarer og varer |
| 2100 | Kontorartikler | Omkostning | Papir, blæk, kuglepenne m.m. |
| 2200 | Rengøring | Omkostning | Ekstern rengøring |
| 2300 | Reklame & markedsføring | Omkostning | Facebook-annoncer, skilte m.m. |
| 2400 | Forsikring | Omkostning | Erhvervsforsikring |
| 2700 | Husleje | Omkostning | Leje af lokaler |
| 2800 | El, vand og varme | Omkostning | Driftsudgifter |
| 3000 | Salg af varer | Indtægt | Salg af kaffe, kage m.m. |
| 3100 | Salg af gavekort | Indtægt | Solgte gavekort |
| 3300 | Lønudgifter | Omkostning | Løn til medarbejdere |
| 7300 | Leverandørgæld | Passiv | Skyldig beløb til leverandører (kreditorer) |
| 7400 | Banklån | Passiv | Langfristet gæld til bank |
| 7500 | Skyldig moms | Passiv | Moms der skal afregnes |
| 7510 | Salgsmoms | Passiv | Moms der skal afregnes |
| 7520 | Købsmoms | Passiv | Moms der skal afregnes |
| 7600 | Egenkapital | Passiv | Ejerens kapital i virksomheden |
| 7700 | Privatforbrug | Passiv | Ejerens hævninger |
| 8000 | Resultatkonto | Opgørelse | Bruges til opgørelse af årets resultat |
Bemærk: I denne øvelse er fokus på valg af konto, debet/kredit og dobbelt bogføring. Du behøver ikke nødvendigvis at bogføre moms særskilt, medmindre underviser aftaler det.
De 14 bilag – til indtastning i Excel
Kopiér gerne denne tabel til en fane i Excel (fx Bilag). Alle beløb er inkl. moms.
| Bilag nr. | Bilagsnavn | Beløb (inkl. moms) | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| 1 | Salg af kaffe kontant | 1.250,00 | Kontantsalg, betalt via kasse |
| 2 | Indkøb af råvarer betalt via bank | 1.875,00 | Varekøb (mel, sukker m.m.) |
| 3 | Betalt el-regning | 625,00 | Drift – el, vand og varme |
| 4 | Købt kontorartikler på kredit | 500,00 | Kontorartikler, faktura (betal senere) |
| 5 | Salg af gavekort kontant | 500,00 | Gavekort solgt i butikken |
| 6 | Køb af råvarer betalt via kasse | 1000,00 | Varekøb (emballage) |
| 7 | Betalt husleje | 5.000,00 | Månedlig husleje, betalt via bank |
| 8 | Købt reklame via Facebook | 1.250,00 | Markedsføring, betalt via bank |
| 9 | Modtaget betaling fra kunde | 1.250,00 | Salg af varer |
| 10 | Betalt leverandør for kontorartikler | 2.500,00 | Papir, blæk, kuglepenne |
| 11 | Købt rengøringshjælp kontant | 625,00 | Rengøring betalt kontant |
| 12 | Købt annonce i lokalavis | 1.000,00 | Annoncer - markedsføring |
| 13 | Købt forsikring for hele året | 2.500,00 | Erhvervsforsikring, betalt via bank |
| 14 | Salg af varer i webshop | 2.000,00 | Varesalg |
Husk: hver transaktion skal bogføres efter princippet om dobbelt bogføring – mindst én linje i debet og én i kredit.
Sådan skal øvelsen løses i Excel
1. Opret nye Ark i Excel
- Ark 1: Bilag – indsæt bilagstabellen fra ovenstående.
- Ark 2: Kontoplan – indsæt kontoplanen.
- Ark 3: Bogføring – her laver du selve konteringen.
- Ark 4: Resultat – her samler du indtægter, omkostninger og beregner resultat.
2. Fane “Bogføring” – tabelopbygning
Opret en tabel med fx følgende kolonner:
| Bilagsnr. | Bilagsnavn | Konto nr. | Kontonavn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Salg af kaffe kontant | 3000 | Salg af vare | 1250,00 | |
| 1 | Salg af kaffe kontant | 1010 | Kasse | 1000,00 | |
| 1 | Salg af kaffe kontant | 7510 | Salgsmoms | 250,00 | |
| 2 | Køb af råvarer betalt af bank | 2000 | Varekøb | 1875,00 | |
| 2 | Køb af råvarer betalt via bank | 1000 | Bank | 1500,00 | |
| 2 | Køb af råvarer betalt via bank | 7520 | Købsmoms | 375,00 |
For hvert bilag skal du lave 3 linjer – én for debet og én for kredit og en for moms (salgs- eller købsmoms)
3. Fane “Resultat” – opgørelse
I fanen Resultat skal du opsummere:
- Samlede indtægter (fx konto 3000, 3100, renteindtægter hvis du tilføjer en konto)
- Samlede omkostninger (konto 2000, 2100, 2200, 2300, 2400, 2700, 2800, 3300, m.fl.)
- Resultat = Indtægter – Omkostninger
Hvad skal afleveres?
- Et Excel-ark med mindst 4 faner: Bilag, Kontoplan, Bogføring, Resultat.
- Alle 20 bilag konteret med korrekte kontonumre, kontonavne og debet/kredit.
- Samlet resultatopgørelse, der viser:
- Samlede indtægter
- Samlede omkostninger
- Årets resultat (overskud/underskud)
- Debet og kredit skal stemme – summen af alle debetbeløb = summen af alle kreditbeløb.
Aftal med underviseren, hvordan filen skal afleveres (fx upload i Teams eller et andet system).