Øvelse – Moms på køb og salg

1. Kort om moms – hvordan regner vi den ud?

I Danmark er momsen normalt 25 %. Når du har et beløb inkl. moms, kan du regne sådan:

• Momsbeløb = beløb inkl. moms × 20% (fordi 25/125 = 0,20)
• Beløb ekskl. moms = beløb inkl. moms ÷ 1,25

Eksempel: En regning på 1.250 kr. inkl. moms:

• Moms = 1.250 × 0,20 = 250 kr.
• Beløb ekskl. moms = 1.250 ÷ 1,25 = 1.000 kr.

Excel-formler (dansk opsætning med komma og semikolon)

• Momsbeløb i celle E2: =D2*0,20 (hvis D2 er beløb inkl. moms)
• Beløb ekskl. moms i F2: =D2/1,25
• Købsmoms i G2 (hvis kolonne B = Type): =HVIS(B2="Køb";E2;0)
• Salgsmoms i H2: =HVIS(B2="Salg";E2;0)

På den måde har du kun én kolonne for momsbeløbet (E) – og to kolonner (G og H), hvor moms fordeles afhængigt af, om det er køb eller salg.

2. Sådan kan du bygge din bilagsoversigt i Excel

I Excel skal du lave disse kolonner:

• A: Bilagsnr.
• B: Type (Køb eller Salg)
• C: Bilagstekst
• D: Beløb inkl. moms
• E: Momsbeløb
• F: Beløb ekskl. moms
• G: Købsmoms
• H: Salgsmoms

Du kan så til sidst lave totaler nederst:

• Total købsmoms = SUM(G:G)
• Total salgsmoms = SUM(H:H)
• Moms der skal afregnes = Total salgsmoms – Total købsmoms

3. Bilagsliste – 50 bilag med beløb inkl. moms

Kopiér bilagene nedenfor til Excel og udregn følgende
- moms af beløb (placeres i kolonne E)
- beløb uden moms (placeres i kolonne F)
- placer momsbeløbet i købs- eller salgsmoms kolonnerne (G eller H) afhængigt om det er fra køb eller salg

Bilagsnr.	Type (Køb/Salg)	Bilagstekst	Beløb inkl. moms (kr.)
1	Salg	Salg af chokolade til Café Aroma	12.500
2	Køb	Køb af rå kakao fra ChocoTrade	8.200
3	Køb	El-regning for produktionslokalet	1.400
4	Køb	Tryk af nye etiketter	750
5	Køb	Telefon og internet	550
6	Salg	Salg af gaveæsker til butik i Haderslev	9.000
7	Køb	Transport af varer til kunde	1.200
8	Køb	Annonce i lokalavis	1.000
9	Køb	Køb af sukker og mælk	2.100
10	Køb	Husleje for produktionslokale	6.000
11	Køb	Løn til medarbejder Mette (lønseddel inkl. momsfrie ydelser)	11.000
12	Køb	Løn til medarbejder Jonas	10.500
13	Salg	Salg til online kunde via webshop	6.700
14	Køb	Kontorartikler	320
15	Køb	Reparation af chokoladeblander	2.300
16	Salg	Salg af gavekurve i butik	4.800
17	Køb	Forsikring af produktionsudstyr	900
18	Køb	Emballageindkøb (papkasser, bånd)	1.150
19	Salg	Salg af chokolade til Bager Hansen	7.800
20	Køb	Rengøring af produktionslokaler	850
21	Køb	Køb af gavekurve til jul	1.600
22	Køb	Printerpatroner og papir	270
23	Køb	Markedsføring på sociale medier	1.500
24	Salg	Salg til kantinefirma	5.500
25	Køb	Revisorhjælp	1.800
26	Køb	Køb af smagsprøver til messe	900
27	Køb	Leje af fryser til lager	1.300
28	Køb	Rengøringsartikler	240
29	Salg	Salg af specialchokolade til hotel	13.200
30	Køb	Konsulenthonorar for design af ny emballage	3.400
31	Salg	Salg til virksomhedsevent (gaveæsker)	9.900
32	Køb	Leje af stand på fødevaremesse	4.000
33	Køb	Hotelovernatning ifm. messe	1.600
34	Salg	Salg af chokolade til messegæster	3.750
35	Køb	Småmaskiner til pakning	5.600
36	Salg	Webshop-ordre til privatkunde	2.250
37	Køb	Vedligeholdelse af køleanlæg	1.150
38	Køb	Opdatering af website (freelancer)	2.000
39	Salg	Salg af chokolade til konferencested	10.750
40	Køb	Indkøb af gavebånd og silkepapir	680
41	Salg	Salg af firmagaver til lokal virksomhed	15.000
42	Køb	Abonnement på regnskabsprogram	1.000
43	Køb	Betaling for domæne og webhosting	600
44	Køb	Kursus i chokoladedekoration	2.800
45	Salg	Salg til turistbus (chokoladeposer)	4.950
46	Køb	Firmatøj med logo	1.900
47	Køb	Fotografering af produkter	1.750
48	Salg	Salg af gavekort	3.000
49	Køb	Renteudgift til bank	400
50	Salg	Salg af restparti chokolade til nedsat pris	2.500