Kroner & Ører – Øvelse 2 (fortsættelse + specielle konteringer)

1) Forudsætning: Start-tal fra Øvelse 1

Øvelse 2 starter med, at Øvelse 1 allerede er bogført korrekt i systemet. (Du skal ikke “nulstille” – du fortsætter bare.)

Quick-check før du starter:
Bank bør være ca. 8.875,00 kr. efter Øvelse 1.
Leverandørgæld bør være ca. 4.000,00 kr. (resten af fakturaen).
Varelager bør være ca. 4.000,00 kr.

3) Bilag / posteringer (Øvelse 2)

Nr.	Scenarie	Beløb	Moms	Hvad kursisten skal gøre
11	Kreditnota fra leverandør (returvarer) Du returnerer varer til leverandøren. Leverandøren sender kreditnota (gælden bliver mindre).	1.000,00 + moms	25% (250,00) I alt 1.250,00	Bogfør kreditnota: Leverandørgæld ↔ Varelager + Købsmoms Vælg korrekt købsmoms 25% (fordi det er en regulering af dit køb)
12	Salg på kredit (kunde betaler senere) Du sælger varer til en kunde på faktura. Kunden betaler ikke samme dag.	6.000,00 + moms	25% (1.500,00) I alt 7.500,00	Opret konto: 1200 Debitorer (Aktiver) Bogfør salg: Debitorer ↔ Salg af varer (4000) + Salgsmoms (2100) Vælg korrekt salgsmoms 25%
13	Delbetaling fra kunde Kunden betaler 5.000 kr. af fakturaen via bank.	5.000,00	Ingen moms	Bogfør: Bank (1010) ↔ Debitorer (1200)
14	Tab på debitor Resten af kundens gæld (2.500 kr.) vurderes tabt (forenklet: uden momsjustering).	2.500,00	Ingen moms (forenklet)	Opret konto: Tab på debitorer (udgift) Bogfør: Tab på debitorer ↔ Debitorer
15	Forudbetalt husleje (periodisering) – betaling Du betaler 2 måneders husleje på én gang. Faktura har moms.	5.000,00 + moms	25% (1.250,00) I alt 6.250,00	Opret konto: Forudbetalt husleje (aktiv) Bogfør betaling: Forudbetalt husleje + Købsmoms (1600) ↔ Bank (1010)
16	Periodisering – udgiftsfør 1 måned Nu “forbruger” du 1 måned af den forudbetalte husleje.	2.500,00	Ingen moms	Bogfør: Husleje (5100) ↔ Forudbetalt husleje
17	Afskrivning på inventar Inventar fra tidligere øvelse afskrives med 200 kr. denne måned.	200,00	Ingen moms	Opret konto: Afskrivninger (udgift) + Akk. afskrivninger (contra-aktiv) Bogfør: Afskrivninger ↔ Akk. afskrivninger
18	Hæv kontanter til kassen Du hæver 1.000 kr. fra banken og lægger dem i kassen.	1.000,00	Ingen moms	Bogfør: Kasse (1000) ↔ Bank (1010)
19	Kontant salg i kassen Du sælger varer kontant. Kunden betaler 1.000 kr. (inkl. moms) i kassen.	800,00 + moms	25% (200,00) I alt 1.000,00	Bogfør: Kasse (1000) ↔ Salg af varer (4000) + Salgsmoms (2100) Vælg korrekt salgsmoms 25%
20	Vareforbrug til kontant salg Kostpris for de kontant solgte varer er 300 kr. (tages fra lager).	300,00	Ingen moms	Bogfør: Vareforbrug (5000) ↔ Varelager (1100)

4) Facitliste (Øvelse 2)

Fold ud pr. bilag – så kan du undervise uden at “spoile” hele showet.

Facit 11 – Kreditnota/retur (1.000 + 250 moms)

Debet	Kredit
Leverandørgæld (2000): 1.250,00	Varelager (1100): 1.000,00 Købsmoms (1600): 250,00

Facit 12 – Salg på kredit (6.000 + 1.500 moms)

Debet	Kredit
Debitorer (1200): 7.500,00	Salg af varer (4000): 6.000,00 Salgsmoms (2100): 1.500,00

Facit 13 – Delbetaling (5.000)

Debet	Kredit
Bank (1010): 5.000,00	Debitorer (1200): 5.000,00

Facit 14 – Tab på debitor (2.500)

Debet	Kredit
Tab på debitorer (5355): 2.500,00	Debitorer (1200): 2.500,00

Note: Momsjustering ved tab på debitorer findes i “den virkelige verden”. Her holder vi det pædagogisk simpelt.

Facit 15 – Forudbetalt husleje, betaling (5.000 + 1.250 moms)

Debet	Kredit
Forudbetalt husleje (1215): 5.000,00 Købsmoms (1600): 1.250,00	Bank (1010): 6.250,00

Facit 16 – Periodisering, 1 måned (2.500)

Debet	Kredit
Husleje (5100): 2.500,00	Forudbetalt husleje (1215): 2.500,00

Facit 17 – Afskrivning (200)

Debet	Kredit
Afskrivninger (5400): 200,00	Akk. afskrivninger (1290): 200,00

Facit 18 – Hæv kontanter (1.000)

Debet	Kredit
Kasse (1000): 1.000,00	Bank (1010): 1.000,00

Facit 19 – Kontant salg (800 + 200 moms)

Debet	Kredit
Kasse (1000): 1.000,00	Salg af varer (4000): 800,00 Salgsmoms (2100): 200,00

Facit 20 – Vareforbrug til kontant salg (300)

Debet	Kredit
Vareforbrug (5000): 300,00	Varelager (1100): 300,00

5) Forventet resultat efter Øvelse 2 (kontrolpunkter)

Tallene her er “efter Øvelse 2 alene” ovenpå Øvelse 1, hvis alt er bogført korrekt. (Din rapport kan vise egenkapital på lidt forskellige måder afhængigt af om resultat lukkes ind på EK).

Bank (1010) – forventet saldo

6.625,00 kr.

Efter delbetaling fra debitor og betaling af 2 mdr. husleje + kontanthævning

Kasse (1000) – forventet saldo

2.000,00 kr.

1.000 hævet + 1.000 kontant salg

Resultat (Øvelse 2 alene)

+1.100,00 kr.

Indtægter 6.800 – udgifter 5.700

Egenkapital (inkl. samlet resultat)

13.900,00 kr.

Udgangspunkt efter Øvelse 1: 12.800 + Øvelse 2 resultat: 1.100

Bonus-tjek (moms):
Købsmoms og salgsmoms bør næsten udligne hinanden efter Øvelse 2 – du bør ende med ca. 25,00 kr. i moms til gode (købsmoms lidt større end salgsmoms).
Hvis momsen “går bananas”: tjek om du ved kreditnotaen (nr. 11) fik vendt moms rigtigt.